確定申告基礎

7
3月

これだけ！株式投資初心者の確定申告に関する疑問・Ｑ＆Ａ

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Panama Business and Investment
Image by thinkpanama via Flickr

■これだけ！株式投資初心者の確定申告に関する疑問・Ｑ＆Ａ

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【損益通算について】
源泉徴収ありの特定口座内での損益通算はされ、既に還付される税金が自動的に返ってきているため、確定申告不要。

ただ、他の証券会社の特定口座や外国株式等と通算する場合は、確定申告に出す必要がある。

株の損失は3年間繰り越せる。古い損失から消化（控除）していくことが出来る。

また、（給与が2000万以内の場合）特定口座以外（FXや米国株式等）の所得の合計が20万円以内の場合は、確定申告の必要はない。

さらに、（今年の損、前年度の損にかかわらず）損を次の年に繰り越す場合は、毎年確定申告する必要がある。

配当金は、申告分離課税で申告する場合は、給与以外の所得に合算される？申告分離課税方式を選択した場合は、上場株式等の譲渡損失と相殺することが

できる。

■株式投資、FXに関する収入の確定申告の必要、不要

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日本株式/投資信託の一般口座    必要
日本株式/信用取引の特定口座    不要
投資信託の特定口座        不要
米国株式            必要
中国株式            必要
FX                必要(利益２０万円以上で)

配当所得（日本,米国,中国)    不要

※ただ、不要でも、損益通算する場合は必要
※必要な場合、取引報告書等をもとに自分で確定申告

■損益通算できるのは？
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・国内株、上場投信（ETF,REIT)、米国株、中国株、株式投信、配当金で損益通算可能…分離課税（次年度への損失繰越は可）
・FXは、外国債券、為替取引、匿名組合と損益通算可能…★総合課税の雑所得で損益通算可能（次年度への損失繰越は不可）
・FX（くりっく365,大証FX）は、先物、オプションと損益通算可能･･･分離課税

※配当金は、申告分離課税での真性を利用した場合に可能。

※２２年度分より、配当金と株式の譲渡損失の損益通算が可能になります。楽天証券では、、『特定口座（源泉徴収あり）』＋『株式数比例配分方式』の

選択で可能。

■医療費控除は、保険会社からの給付金を引いた額が10万円以上の場合？
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支払った医療費     －     給付金★/保険金等　－　どちらか少ない方・10万円・所得総額の5％
＝     医療費控除額（最高限度額200万円）

申告に費用な書類
①確定申告書(税務署にあります)
②領収書及び費用明細のわかるもの
③給与の源泉徴収票の原本
④健保組合からの保険給付金支給決定通知書または保険給付金支給証明書★
⑤印鑑

（注）配偶者の株取引は？
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確定申告をした場合、株式等の譲渡所得等は、確定申告をする際の「合計所得金額※」に含まれます。
したがって、配偶者控除、扶養控除等の特例の適用を受けることができなくなる場合があります。
ただし、源泉徴収ありの特定口座で申告をしなければ、合計所得金額に含めなくてよいことになっています。

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全国の税務署は国税庁のホームページから検索できます。また、無料相談所は、自分の住んでいる地域を直轄している税務署でなくても、相談にはのってくれますので、職場の近くの税務署にたずねるのもありです。税務署によっては、相談に乗ってくれる為に、税理士/会計士以外に無料でもプロ級の担当者が付いてくれる場合もあります。ただ、その親切さには差異があり、評判（評価（や口コミ（くちこみ/クチコミ）を２ｃｈ（２チャンネル,２ちゃんねる）等でも見ることが出来ます。

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場所によっては青色申告特別の相談コーナーなども設置されており、税理士事務所の方が待機してくれる場合もあります。そして、なんと電話相談でも相当のことは聞けますので、税務署や税理士協会に出向くのが面倒であれば、電話でも聞けますが、自分の数値を目の前に一緒に入力しながら確定申告を記入していくというのは無理です。また、海外株式の源泉徴収された所得税を外国控除で控除したい、等の相談レベルになると、電話担当者では難しいケースが多いようです。

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株や不動産投資（マンション投資）や住宅取得、年金や退職金を受けた際には、確定申告することで所得税や住民税、そして医療費控除の計算までを網羅 。配当金など収入が多い場合は、専業主婦が確定申告すると損をする場合もあるので要注意。